A partir de 2027, todos los negocios de hostelería estarán obligados a utilizar Verifactu, el nuevo sistema de facturación homologado por la Agencia Tributaria. Su objetivo es garantizar la integridad y trazabilidad de los tickets, que deberán enviarse automáticamente a Hacienda en tiempo real. Esto supone un cambio estructural en la forma de registrar ventas, tickets simplificados y facturas, eliminando la posibilidad de operaciones no declaradas.
Pero surge una gran duda en el sector: ¿qué ocurre con las propinas? En hostelería, estas cantidades son habituales y muchas veces se gestionan de manera informal. Con Verifactu, cualquier importe que pase por caja quedará registrado y enviado a Hacienda, por lo que es imprescindible saber cómo deben tratarse las propinas a nivel fiscal, contable y laboral para evitar sanciones.
¿Las propinas llevan IVA?
Las propinas voluntarias que deja el cliente no forman parte de la contraprestación del servicio, por lo que no se incluyen en la base imponible del IVA. Esto significa que el negocio no debe repercutir IVA sobre ellas, ya que no incrementan la carga tributaria del establecimiento.
La clave está en que la propina sea voluntaria y no esté incluida en el ticket. Si se añade una “propina obligatoria” o recargo por servicio, entonces sí se consideraría parte del precio y tendría que llevar IVA.
¿Cómo afectan las propinas al Impuesto sobre Sociedades?
Las propinas no se consideran un ingreso fiscal de la empresa, ya que ésta actúa únicamente como intermediaria entre el cliente y el trabajador.
Contablemente, el negocio debe:
- Registrar las propinas recibidas como ingreso extraordinario cuando entran en caja.
- Registrar su reparto como gasto deducible de personal.
Este tratamiento contable neutral asegura que las propinas no afecten la carga fiscal de la empresa en el Impuesto sobre Sociedades, siempre que se contabilicen de forma adecuada.
¿Cómo tributan las propinas en el IRPF de los empleados?
Aunque la propina sea un acto voluntario por parte del cliente, cuando la empresa la reparte entre los trabajadores, se considera rendimiento del trabajo. Por tanto:
- La empresa está obligada a practicar la retención de IRPF.
- Debe ingresarla a Hacienda en nombre del trabajador.
- En muchos casos, debe incluirse en nómina o en un registro equivalente.
Este es el punto crítico. Desde el momento en que la empresa gestiona la propina, la ley exige declararla como salario.
Propinas en efectivo vs tarjeta: ¿se declaran igual con Verifactu?
Con Verifactu, esta diferencia se vuelve especialmente relevante.
Propinas en efectivo
- El cliente entrega el dinero directamente al camarero o al bote.
- Tradicionalmente, muchas no se registraban en caja.
- Si se reparten entre empleados, se consideran salario y deben declararse en IRPF.
La empresa debe llevar un registro interno del bote. - Aunque no entren en el ticket, Hacienda puede exigir trazabilidad en una inspección.
En resumen: no llevan IVA, pero sí deben declararse como rendimiento del trabajador.
Propinas con tarjeta (TPV o datáfono)
- El importe se cobra junto con la venta.
- El dinero entra en la caja y pasa por el sistema de facturación.
- Verifactu enviará estos importes automáticamente a Hacienda.
- La empresa debe contabilizar el ingreso y el posterior reparto.
- Es obligatorio aplicar la retención de IRPF a los empleados.
En este caso, todo queda registrado y Hacienda tiene visibilidad total.
Con Verifactu, la informalidad desaparece
Aunque el efectivo no pase por el ticket, Hacienda puede cruzar datos entre ventas, nóminas y declaraciones de los trabajadores. El bote informal dejará de ser una opción segura. Los negocios deberán establecer un sistema transparente, coherente y documentado para la gestión de propinas.
Ejemplo práctico de contabilidad de propinas
- Registro de propinas recibidas
El camarero entrega 300 € de propinas al bote. La empresa lo contabiliza como ingreso extraordinario en caja. - Registro del reparto y retención
Cuando la empresa reparte los 300 €, lo registra como gasto de personal en la cuenta “Propinas”.
Se aplica una retención del 10% de IRPF (30 €), que se registra como obligación frente a Hacienda.
El resto (270 €) queda pendiente de pago a los empleados. - Pago de propinas
La empresa entrega 270 € netos a los trabajadores y liquida la retención de 30 € a Hacienda.
Con ello se salda la deuda con los empleados y la Agencia Tributaria.
¿Cómo afecta Verifactu a la gestión de propinas?
Verifactu exige que cualquier importe que pase por la caja del negocio quede registrado y se envíe a Hacienda. Por tanto:
- Las propinas cobradas por tarjeta estarán siempre reflejadas.
- Las propinas en efectivo deberán gestionarse con un sistema trazable.
- La empresa deberá justificar su reparto.
- Hacienda podrá cruzar datos automáticamente.
Además, el uso de Verifactu facilitará que las propinas se integren en el sistema de nómina o en un proceso formal de reparto con retención automática de IRPF.
